The Impact of Taxpayer Awareness, Tax Service Quality, Tax Counseling, and Tax Sanctions on Individual Taxpayer Compliance

Agus Sagita Manurung, Kenny Ardillah

Abstract


This study aims to examine the effect of taxpayer awareness, tax service quality, taxpayer counseling, and tax sanctions on individual taxpayer compliance at the Pulo Gadung Pratama Tax Service Office. The independent variables in this study are taxpayer awareness, tax service quality, taxpayer counseling, and tax sanctions, while the dependent variable is individual taxpayer compliance. The research population is in Pulogadung with a total sample of 100 individual taxpayers. This study uses primary data and simple random sampling method. The results of this study show that taxpayer awareness, tax service quality, tax counseling, and tax sanctions have a positive effect on individual taxpayer compliance.


Keywords


Taxpayer Awareness, Tax Services Quality, Tax Counseling, Tax Sanctions, Individual Taxpayer Compliance

Full Text:

PDF

References


Agun, W. A. N. U., Datrini, L. K. & Amlayasa, A. A. (2022). Kepatuhan Wajib Pajak dalam Memenuhi Kewajiban Perpajakan Orang Pribadi. WICAKSANA, Jurnal Lingkungan & Pembangunan, Vol. 6, No. 1, pp. 23-31.

Anggraeni, E., & Farina, K. (2022). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Yang Melakukan Pekerjaan Bebas. JRAK (Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis), Vol. 8(1), pp. 37-47.

Andreansyah, F. & Farina, K. (2022). Analisis Pengaruh Insentif Pajak, Sanksi Pajak dan Pelayanan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Jurnal Ekonomi & Ekonomi Syariah, Vol. 5, No. 2, pp. 2097-2104.

Aprilia A. F. & Fidiana, F. (2021). Pengaruh Pengetahuan, Kesadaran, dan Kualitas Pelayanan Fiskus terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi, Vol. 10, No. 10, pp 1-17.

Ardillah, K. & Farhanah, M. (2022). Tax Rates Reduction, Tax Understanding, and Online Tax Services to MSME Taxpayer Compliance During Covid-19. Urbanizing the Regional Sector to Strengthen Economy and Business to Recover from Recession: Proceedings of the 5th International Research Conference on Economics and Business (IRCEB 2021). UK: Taylor and Francis.

Ardillah, K. & Santoso, N. M. (2023). The Effect of Tax Amnesty, Understanding of Taxation, Tax Sanctions, and Tax Service Quality to Micro, Small, and Medium Enterprises Taxpayer Compliance During Covid-19. Journal of Accounting, Auditing, and Business, Vol. 6, No. 2, pp. 54-67.

Ariani, M., & Syamsurizal. (2022). Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Ditinjau dari Transparansi Informasi, Modernisasi Teknologi Pelayanan Pajak dan Sanksi Pajak. Jurnal Informasi, Perpajakan, Akuntansi, dan Keuangan Publik, Vol. 17, No. 1, pp. 111-130.

Atarwaman, R. J. (2020). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Pajak Dan Kualitas Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Akuntansi, pp. 39-51.

Astana, W. S. & Merkusiwati, N. K. L. A. (2017). Pengaruh Penerapan Sistem Administrasi Perpajakan Modern dan Kesadaran Wajib Pajak Pada Kepatuhan Wajib Pajak. E-Jurnal Akuntansi, Vol 18, No. 1, pp. 818-846.

Beloan, B., Mongan, F. F. A. & Suryandari, N. N. A. (2019). Eksplorasi Pemaknaan Pelaporan SPT Tahunan Pph 21 dari Kacamata Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Fenomenologi Wajib Pajak Orang Pribadi Pada KPP Pratama Makassar Utara). Jurnal Riset Akuntansi (JUARA), Vol. 9(2), pp. 23-30.

Chandra, C., & Sandra, A. (2020). Pengaruh Tarif Pajak, Sanksi Pajak dan Kesadaran Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Usahawan. Jurnal Online Insan Akuntan, Vol. 5, No. 2, pp. 153-168.

Darwati, Y. (2015). Keterlambatan Mahasiswa Dalam Studi Ditinjau Dari Teori Atribusi dari Weiner (Upaya Mencari Solusi atas Keterlambatan Mahasiswa dalam Studi di Prodi Psikologi Islam Stain Kediri). UNIVERSUM: Jurnal Keislaman dan Kebudayaan, Vol. 9(1), pp. 57-65.

Debbianto, A. R. (2019). Kepatuhan UMKM, BDS, dan Teori Perilaku. Retrieved from https://pajak.go.id/id/artikel/kepatuhan-umkm-bds-dan-teoriperilaku.

Dewi, T. I. A. L. A., Kawisana, P. G. W. P., & Yoga, I. G. A. P. (2022). The Effect of E-Filing Implementation, Tax Socialization, Taxpayer Awareness, and Tax Sanctions on Compliance Individual Taxpayer. Journal of Tourism and Economics Policy, Vol. 2, No. 1, pp. 11-20.

Diantini, A., Yasa, I. N., & Atmadja, A. T. (2018). Pengaruh Penerapan E-Filing terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Singaraja). JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Universitas Pendidikan Ganesha, Vol. 9, No. 1, pp. 55-64.

Direktur Jenderal Pajak. (2020). Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor Kep-75/PJ/2020 tentang Penetapan Perubahan Tugas dan Fungsi KPP Pratama.

Direktur Jenderal Pajak. (2021). Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER-12/PJ/2021 tentang Edukasi Perpajakan.

Effendi, H. N. & Sandra, A. (2022). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Tindakan Wajib Pajak Melakukan Penggelapan Pajak. Jurnal Akuntansi, Vol. 11, No. 1, pp. 1-12.

Fuad, K. & Khusfiyah, L. (2019). Revealing Awareness and Compliance of Tax (Case Study in Tax Office (KPP) Pratama Jepara). Journal of Applied Accounting and Taxation. Vol. 4, No. 2, pp. 125-137.

Gandy W. M .Z. (2020). Pengaruh Pengetahuan Wajib Pajak, Administrasi Pajak, Tarif Pajak dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Pajak Pada Pelaku Usaha UMKM di Indonesia. Jurnal of Economics and Business, Vol 4, 288–294.

Ghozali, I. (2018). Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM SPSS 25, Edisi 9, Semarang: Universitas Diponegoro.

Hooper, E. (2018). Attribution Theory: The Psychology of Interpreting Behavior.

Retrieved from 14 Desember 2020 in https://www.thoughtco.com/attribution-

theory-417463.

Jati, N. K. M., & Pranata, I. K. (2018). Pengaruh Kualitas Pelayanan, Pengetahuan Perpajakkan dan Biaya Kepatuhan pada Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, Vol. 24, No. 1, pp. 578-605.

Khuzaimah, N. & S. Hermawan. (2018). Pengaruh Tingkat Pemahaman Wajib Pajak, Kesadaran Wajib Pajak, dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. JIATAX (Journal of Islamic Accounting and Tax), Vol 1(1), 37-48.

Lubis, R. H. (2017). Pengaruh Kualitas Pelayanan Perpajakan, dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak di KPP Pratama Medan Belawan. Jurnal Konsep Bisnis dan Manajemen, Vol 4 (1), pp. 50-60.

Mardiasmo, M. (2018). Perpajakan. Yogyakarta: Penerbit Andi.

Marpeka, L., & Mulyani, S. D. (2020). Pengaruh Sanksi Pajak dan Power Distance terhadap Kepatuhan Pajak dengan Variabel Moderasi Pengetahuan Pajak pada Wajib Pajak Orang Pribadi yang Melakukan Pekerjaan Bebas. Prosiding Seminar Nasional Pakar, pp. 2–10.

Maxuel, A. & Primastiwi, A. (2021). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM E-Commerce. Jurnal Riset Manajemen dan Bisnis, Vol. 16(1), No. 21.

Muhammad, F. H., & Mildawati, T. (2020). Pengaruh Penerapan E-Filing dan Kualitas Pelayanan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi, Vol. 9, No. 1, pp 1-19.

Mustafa, H., (2011). Perilaku Manusia Dalam Perspektif Psikologi Sosial. Jurnal Administrasi Bisnis, Vol 7. No. 2, pp. 143-156.

Nani, D. A. (2019). Islamic Social Reporting: The Difference of Perception Between User and Preparer of Islamic Banking in Indonesia. Technobiz: International Journal of Business, Vol 2(1), pp. 25-33.

Nurlaela, L. (2017). Pengaruh Self Assessment System dan Kualitas Pelayanan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak di KPP Pratama Garut. Jurnal Wacana Ekonomi Nurlaela, Vol. 16, No. 3.

Nurmantu, S. (2003). Pengantar Perpajakan. Jakarta: Granit.

Pattinaja, E. M. & Silooy, E. W. (2018). Pengaruh Sunset Policy, Tax Amnesty, dan Kesadaran Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi pada Wajib Pajak Orang Pribadi di KP2KP Masohi). Jurnal Manajemen Bisnis, Vol. 01, No. 02, pp. 49-58.

Pebrina, R., & Hidayatulloh, A. (2020). Pengaruh Penerapan E-SPT, Pemahaman Peraturan Perpajakan, Sanksi Perpajakan, dan Kualitas Pelayanan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis, Vol. 17, No.1, pp. 1-8.

Pratama, V., M., & Kurnia. (2022). Pengaruh Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan, Kewajiban Moral dan Tingkat Pendidikan Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Kasus Pada Wajib Pajak Orang Pribadi Non Karyawan Di Kpp Pratama Kuningan Tahun 2021). E-Proceeding of Management, Vol. 9, No. 2.

Puspanita, I., Machfuzhoh, A., & Pratiwi, R. (2020). Pengaruh Kualitas Pelayanan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Prosiding Simposium Nasional Multidisiplin, Universitas Muhammadiyah Tangerang, Vol. 2, pp. 71-78.

Putra, A. F. (2017). Pengaruh Etika, Sanksi Pajak, Modernisasi Sistem, Dan Transparansi Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak. Jurnal Akuntansi Indonesia, Vol 6, No. 1, pp. 1–12.

Putri, B. N., & Septriana, I. (2020). Tingkat Kepatuhan WP Badan Dalam Memenuhi Kewajiban Perpajakannya Melalui Pemeriksa Pajak, Kesadaran dan Kualitas Pelayanan pada KPP Pratama Semarang Barat. Jurnal Penelitian Ekonomi dan Bisnis (JPEB), Vol 5 (1), pp. 1-15.

Presiden Republik Indonesia. (2021). Undang-Undang Harmonisasi Peraturan Perpajakan (UU HPP).

Rahayu, N. (2017). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Ketegasan Sanksi Pajak, dan Tax Amnesty Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Akuntansi Dewantara, Vol 1(1), pp. 15–30.

Rahayu, S. K. (2017). Perpajakan: Konsep dan Aspek Formal. Bandung: Rekayasa Sains.

Rahayu, S. K. (2020). Perpajakan Konsep, Sistem dan Implementasi (Edisi Revisi). Bandung: Rekayasa Sains.

Rahiem, C. & Ardillah, K. (2022). Tax Awareness, Tax Services Quality, and Tax Sanctions on Individual Taxpayer Compliance. The Accounting Journal of Binaniaga, Vol. 7, No. 1, pp. 1-16.

Ramadhanti, A. & Zulaikha. (2020). Pengaruh Pemahaman tentang Perpajakan, Kualitas Pelayanan Fiskus, Sistem Transparansi Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Diponegoro Journal of Accounting, 9(4), pp. 1–12.

Rianti R. & Hidayat, N. (2021). The Influence of Tax Knowledge, Tax Justice, and Tax Sanctions on The Tax Compliance in MSME Taxpayers in West Bandung District. South East Asia Journal of Contemporary Business, Economics and Law, Vol. 24, Issue 1, pp. 27-32.

Rianty, M. & Syahputepa, R. (2020). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Kualitas Pelayanan Fiskus, dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Pelaporan Wajib Pajak. Jurnal Akuntansi dan Bisnis, Vol. 5, No. 1, pp. 13-25.

Rohmawati, A. N., Rasmini, N. K. & Rasmini, N. K. (2012). Pengaruh Kesadaran, Penyuluhan, Pelayanan, dan Sanksi Perpajakan pada Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. E-Jurnal Akuntansi, Vol. 1, No. 2, pp. 1-17.

Rosyida, I. A. (2018). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kesadaran, dan Pengetahuan Tax Amnesty terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. J-MACC: Journal of Management and Accounting, Vol. 1(1), pp. 29-43.

Saliha, A. P. & Hidayat, R. (2023). The Effect of Taxpayer Awareness and Tax Sanctions on Taxpayer Compliance in Paying Land and Building Tax in Cibiru District. Jurnal Ekonomi, Vol. 12 (1), pp. 289-296.

Sari, V. A. P. & Fidiana. (2017). Pengaruh Tax Amnesty, Pengetahuan Perpajakan, dan Pelayanan Fiskus terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi, Vol. 6, No. 2, pp. 744-760.

Siahaan, S. & Halimatusyadiah, H. (2018). Pengaruh Kesadaran Perpajakan, Sosialisasi Perpajakan, Pelayanan Fiskus, dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Akuntansi, Vol. 8, No. 1, pp. 1-14.

Sitepu, D. R. & Muhasan, I. (2022). Potensi Selisih Sanksi Bunga Pajak Pasca Berlakunya Undang-Undang Cipta Kerja (Studi Kasus: KPP Pratama Medan Petisah Periode November 2020 - April 2021). Jurnal Pajak Indonesia (Indonesian Tax Review), Vol. 6, No. 1, pp. 152-158.

Sugiyono. (2017). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung : CV. Alfabeta.

Suriambawa, A. & Setiawan, P. E. (2018). Sosialisasi Perpajakan Memoderasi Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak dan Sanksi Perpajakan Pada Kepatuhan WPOP. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, Vol. 25, No. 3.

Suryanti, H. & I. E. Sari. (2018). Pengaruh Sanksi Perpajakan, Pelayanan Fiskus dan Pengetahuan Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Jakarta Pancoran). Jurnal Ilmu Akuntansi, Vol 15, No. 2, pp. 14-26.

Suwito, E. (2017). Menguji Faktor-Faktor yang Berpengaruh Terhadap Ketaatan Pajak. Jurnal AKSI (Akuntansi dan Sistem Informasi), Vol. 1, pp. 11-17.

Tanilasari, Y. & P. Gunarso. (2017). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak dan Kualitas Pelayanan Fiskus terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Malang Selatan. Jurnal Akuntansi dan Perpajakan, Vol 3 (1), pp. 1-9.

Wahyono. (2018). Pengaruh Pemeriksaan Pajak, Sanksi Pajak, Sosialisasi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Badan. Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi, Vol. 20 (2), pp. 64-73.

Wardani, D. K. & Rumiyatun. (2017). Pengaruh Pengetahuan Wajib Pajak, Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Pajak Kendaraan Bermotor, dan Sistem Samsat Drive Thru Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor (Studi kasus WP PKB Roda Empat di Samsat Drive Thru Bantul). Jurnal Akuntansi, Vol. 5, No. 1, pp. 15-24.

Widiantari, P. A., Mahaputra, I. N. K. A., & Ardianti, P. N. H. (2021). Pengaruh Sanksi Pajak, Pelayanan Fiskus, Pengetahuan Pajak dan Kesadaran Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi pada KPP Pratama Gianyar. Jurnal Public Policy, Vol 3 (3), pp. 221–229.

Widjaja, H. & Siagian, A. J. (2017). Analisis Penerapan E-System Perpajakan pada Wajib Pajak Pribadi terhadap Pelaksanaan Self-Assessment System dalam Memenuhi Kewajiban Perpajakan. Jurnal Ekonomi, Vol. 22 (3), pp. 440-447.

Widyaningsih, A. (2013). Hukum Pajak dan Perpajakan. Bandung: Alfabeta.

Yulianti, F. & Wahdah, R. (2017). Analisis Indeks Kepuasan Masyarakat (IKM) dan Kualitas Pelayanan Publik (Studi pada PDAM Bandarmasih di Banjarmasin). JEMG; Jurnal Ecoment Global, Vol. 3, No. 2, pp. 84-102.

Yuniasih, N. L. P. R. & Jati, I. K. (2021). E-Filing, Kualitas Pelayanan, Sanksi Perpajakan, dan Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. (2021). E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, Vol. 31, No. 12.

Zakya, I. (2014). Kepatuhan Wajib Pajak. Pekanbaru: Alaf Riau.

Zulma, G. W. M. (2020). Pengaruh Pengetahuan Wajib Pajak, Administrasi Pajak, Tarif Pajak, dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Pajak pada Pelaku Usaha UMKM di Indonesia. Ekonomis: Jurnal of Economics and Business, Vol. 4, No. 2, pp. 288-294.




DOI: https://doi.org/10.24198/jaab.v7i1.51166

Refbacks

  • There are currently no refbacks.


Copyright (c) 2024 Journal of Accounting Auditing and Business

Creative Commons License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.

Journal of Accounting Auditing and Business (JAAB) Indexed in:


width= width=  width=width= width=

 

Creative Commons License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.